¿Por qué la complejidad tributaria en RD frena la productividad y el crecimiento?

La historia de los tributos está íntimamente ligada a la evolución del Estado. En sus inicios, se utilizaban como un recurso extraordinario destinado a financiar guerras, emergencias o necesidades puntuales. Con el paso del tiempo, los tributos se transformaron en una fuente permanente de ingresos públicos, convirtiéndose en uno de los pilares fundamentales para financiar las funciones económicas y sociales del Estado.

La República Dominicana no ha sido la excepción a esta evolución. A lo largo de más de un siglo, desde 1919 hasta 2026, el sistema tributario nacional ha experimentado una serie de transformaciones a través de leyes, reformas, decretos y diversas normativas. Este proceso ha permitido modernizar la administración tributaria y mejorar su capacidad de control y recaudación. Sin embargo, también ha generado una acumulación de procedimientos y obligaciones que las empresas deben gestionar para cumplir adecuadamente.

Así, la cuestión no es solo cuánto pagan las empresas en impuestos, sino el verdadero costo de lograr cumplir con todas las obligaciones tributarias.

De un sistema simple a una complejidad creciente

La evolución del sistema tributario dominicano puede verse como una serie de etapas. Desde las primeras estructuras de rentas internas en la primera mitad del siglo XX, pasando por la creación y reorganización de organismos recaudadores, hasta las grandes transformaciones recientes.

Un punto de inflexión fue la introducción del ITBIS en 1983 mediante la Ley 74-83. Desde entonces, se han implementado cambios en su base imponible y múltiples reformas. En 1992 se promulgó la Ley 11-92, que establece el Código Tributario y que sigue siendo un pilar del sistema impositivo dominicano, a pesar de las numerosas modificaciones y leyes complementarias.

Además, a esto se suman sucesivas reformas sobre comprobantes fiscales, precios de transferencia, anticipos y más recientemente, la transformación digital de la administración tributaria.

Por ejemplo, en 2023, la Ley 32-23 estableció el uso obligatorio de la factura electrónica, creando un calendario de implementación diferenciado según el tamaño de los contribuyentes. Posteriormente, fue necesaria la regulación correspondiente y otros procedimientos que complican aún más el proceso. En 2026, se incorporó la Ley 30-26 que busca medidas pro-crecimiento y simplificación fiscal, pero que en realidad ha añadido capas de complejidad al sistema.

Hoy en día, las empresas no interactúan con una sola ley, sino que deben navegar a través de múltiples normativas y regulaciones que afectan su funcionamiento.

El costo del cumplimiento tributario

Cuando se habla de carga tributaria se suele pensar en el ISR, ITBIS y otros impuestos, pero hay un «impuesto invisible»: el costo de cumplimiento tributario. Cada obligación genera procesos que requieren personas, sistemas, controles y tiempo.

Las empresas deben realizar tareas como facturar correctamente, validar comprobantes y preparar declaraciones. Cada uno de estos pasos se traduce en recursos que podrían utilizarse en producción y crecimiento.

Por ejemplo, la tasa del ITBIS sigue siendo de 18%, y aunque esto suena sencillo, la liquidación implica un proceso recurrente de determinación, documentación y pago. Multiplicar esto por las diversas obligaciones fiscales que enfrenta una empresa ayuda a darnos cuenta de la magnitud del problema.

La búsqueda de un sistema tributario eficiente

Es esencial no cuestionar la necesidad de fiscalización, pero sí reflexionar sobre cómo la búsqueda de mayor control puede generar una carga excesiva sobre el contribuyente.

A veces, la digitalización no implica simplificación. Si un formulario digital continúa exigiendo múltiples validaciones y anexos, se transforma en una burocracia digital. Esta estructura compleja afecta más a las micro, pequeñas y medianas empresas, que deben cumplir con las mismas exigencias que las grandes, a menudo con recursos limitados.

El tiempo que las empresas dedican a resolver inconsistencias fiscales podría invertirse en buscar nuevos clientes o analizar su rentabilidad. Cada peso destinado a manejar la complejidad regulatoria es un peso que podría haberse invertido en innovación y crecimiento.

La simplificación es el verdadero reto

La República Dominicana ha avanzado en la administración tributaria digital, pero es crucial usar esta plataforma para pedir menos información al contribuyente. La idea es que, si el Estado ya tiene un dato, no debería solicitarlo nuevamente.

• La digitalización puede llevar a la simplificación.
• Eliminar duplicidades y automatizar procesos reduce costos.
• Un buen sistema no solo recauda, sino que tiene en cuenta el costo del cumplimiento.
• La simplificación podría ayudar a aumentar la formalización y reducir la evasión.